- সীমাবদ্ধতা
- এই পদ্ধতিটি কীসের জন্য?
- সংস্থাগুলির মধ্যে তুলনা
- শিল্পের সাথে একটি কোম্পানির তুলনা করুন
- লাভ এবং ক্ষতি
- প্রক্রিয়া
- মোট সম্পদ
- আগের বছরগুলি
- মোট দায় বা ইক্যুইটি
- উদাহরণ
- সাধারণ আকারের আয় বিবরণী
- বিশ্লেষণ
- তথ্যসূত্র
অবিচ্ছেদ্য শতাংশ পদ্ধতি আর্থিক বিবৃতির উল্লম্ব বিশ্লেষণের জন্য ব্যবহৃত কৌশল এক। এই পদ্ধতির সাহায্যে কোনও সংস্থার আর্থিক কাঠামো বিশ্লেষণ একটি নির্দিষ্ট সময়ের জন্য প্রস্তুত করা যেতে পারে।
এটিতে আর্থিক বিবরণীতে মানক শিরোনামগুলির প্রতিনিধিত্ব থাকে, যা বেস শিরোনামের শতাংশ হিসাবে প্রকাশ করা হয়। এটি আর্থিক বিবরণীতে বিভিন্ন অ্যাকাউন্টের আপেক্ষিক আকারগুলি প্রদর্শন করতে ব্যবহৃত হয়।
সূত্র: pixabay.com
এটি বিবৃতিটির অন্যান্য সমস্ত পৃথক আইটেমের সাথে তুলনা করে আর্থিক বিবরণীর সর্বাধিক উল্লেখযোগ্য শিরোনামের পরিমাণ গ্রহণ করে পরিচালিত হয়। এটি শতাংশ হ্রাস পদ্ধতি বা সাধারণ শতাংশ পদ্ধতি হিসাবেও পরিচিত।
বিশ্লেষণের এই পদ্ধতিটি ব্যবহার করার সময়, আর্থিক বিবরণীতে প্রতিটি লাইন অন্য লাইনের শতাংশ হিসাবে বিশ্লেষণ করা হয়। সুতরাং এটি একটি আনুপাতিক বিশ্লেষণ পদ্ধতি।
সীমাবদ্ধতা
এই পদ্ধতিটি কোনও সংস্থার আর্থিক বিবৃতিতে কী ঘটছে তা প্রদর্শনের জন্য দুর্দান্ত। তবে এটি কোনও বিশ্লেষণের সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ প্রশ্নের উত্তর দিতে পারে না: কেন?
উদাহরণস্বরূপ, বিশ্লেষণের এই পদ্ধতির মাধ্যমে এটি স্পষ্টভাবে দেখা যেতে পারে যে বিক্রি হওয়া পণ্যদ্রব্যের ব্যয় একটি সংস্থার শক্তিশালী বিক্রয় বৃদ্ধি থাকা সত্ত্বেও লাভ হ্রাস পাবার একটি বড় কারণ।
তবে উল্লম্ব বিশ্লেষণ থেকে যা জানা যায় না তা হ'ল কেন তা ঘটে। খরচ কি বাড়ল? ম্যানেজমেন্ট কি দাম কমিয়েছে? দুজনের কি কিছুটা ছিল? শতাংশ-অবিচ্ছেদ্য বিশ্লেষণ এই প্রশ্নগুলি উত্থাপন করে, তবে উত্তর সরবরাহ করতে পারে না।
এই পদ্ধতিটি কীসের জন্য?
অবিচ্ছেদ্য শতাংশ পদ্ধতি একটি আর্থিক বিবরণের রচনা আরও ভালভাবে বুঝতে সহায়তা করে। এটি সময়ের সাথে মূল প্রবণতাগুলি বোঝার ক্ষেত্রেও খুব কার্যকর হতে পারে। এই পদ্ধতিতে, সম্পদ এবং দায় উভয়ই 100% এর সমান বিবেচিত হতে পারে।
উদাহরণস্বরূপ, ব্যালান্স শীটে সংস্থার মোট সম্পদ 100% হিসাবে দেখানো হবে, এবং সম্পদ এবং দায়বদ্ধতার দিক থেকে থাকা সমস্ত অন্যান্য অ্যাকাউন্টগুলি মোট সম্পদের পরিমাণের শতাংশ হিসাবে দেখাবে।
প্রতি বছর এটি করে আপনি মোট সম্পদের বন্টন পরিবর্তনের জন্য একটি প্রশংসা তৈরি করবেন।
সংস্থাগুলির মধ্যে তুলনা
এই পদ্ধতিটি প্রায়শই বিভিন্ন মাপের সংস্থাগুলিকে একে অপরের সাথে তুলনা করতে ব্যবহৃত হয়, একটি বেঞ্চমার্কিং আকারে।
একটি billion 1 বিলিয়ন কোম্পানির ব্যালেন্সশিটকে একটি 100 বিলিয়ন ডলারের সংস্থার সাথে তুলনা করা কঠিন হতে পারে। সাধারণ আকারের উল্লম্ব বিশ্লেষণ অ্যাকাউন্টগুলি ব্যাপকভাবে বিভিন্ন পরিমাণের তুলনামূলক এবং বিপরীত পরিমাণের জন্য অনুমতি দেয়।
যে কোনও সংস্থায় একই শিরোনাম উপস্থিত হওয়ার কারণে এটি সংস্থাগুলির তুলনা করা সহজ করে তোলে। উদাহরণস্বরূপ, মোট সম্পত্তির তুলনায় ধার করা মূলধনটির তুলনা করা।
শিল্পের সাথে একটি কোম্পানির তুলনা করুন
কোনও কোম্পানির আর্থিক বিবরণিকে শিল্প গড়ের সাথে তুলনা করার পুরো শতাংশ পদ্ধতিটিও সবচেয়ে কার্যকর উপায়।
একটি সম্পূর্ণ শিল্পের দিকে তাকানোর সময় প্রকৃত ডলারের পরিমাণ ব্যবহার করা অকার্যকর হবে তবে শতাংশগুলি, যার একটি সাধারণ আকার রয়েছে, সেই সমস্যাটি সমাধান করে এবং শিল্পের সাথে তুলনা করা সম্ভব করে তোলে।
লাভ এবং ক্ষতি
এই পদ্ধতিটি আয় বিবরণী অ্যাকাউন্টগুলিতেও প্রয়োগ করা যেতে পারে। উদাহরণস্বরূপ, প্রথম লাইনে বিক্রয় পরিমাণ 100% হিসাবে প্রদর্শিত হবে এবং অন্যান্য সমস্ত অ্যাকাউন্ট মোট বিক্রির সংখ্যার শতাংশ হিসাবে প্রদর্শিত হবে।
সেই বছরের মোট টার্নওভারের শতাংশ হিসাবে স্ট্যান্ডার্ড শিরোনামকে উপস্থাপন করে, বিভিন্ন ব্যয়, ব্যয় এবং লাভের সাথে প্রাপ্ত অর্থের বিতরণ সম্পর্কে তথ্য পাওয়া সহজ।
আপনি দেখতে পাচ্ছেন যে এগুলি কীভাবে মুনাফার মার্জিনে অবদান রাখে এবং যদি সময়ের সাথে সাথে মুনাফার উন্নতি হয়। এটি ধারাবাহিক বছরগুলিকে নির্দিষ্ট প্রবণতা চিহ্নিত করার সাথে তুলনা করতে সহায়তা করে। তদতিরিক্ত, কোনও কোম্পানীর লাভের তুলনা তার সমকক্ষদের সাথে তুলনা করা আরও সহজ।
প্রক্রিয়া
সম্পূর্ণ শতাংশ পদ্ধতি ব্যবহার করে ব্যালান্সশিট বিশ্লেষণের জন্য, মোট সম্পদ, মোট স্টকহোল্ডারদের ইক্যুইটি এবং দায়গুলি সাধারণত বেস পরিমাণ হিসাবে ব্যবহৃত হয়।
অন্যদিকে, সমস্ত সম্পদ পৃথকভাবে বা ঘনীভূত ব্যালেন্স শীট ব্যবহার করা হয়, সম্পদের গোষ্ঠীগুলি মোট সম্পদের শতাংশ হিসাবে প্রকাশিত হয়।
স্টক, দীর্ঘমেয়াদী debtণ এবং বর্তমান দায় মোট ইক্যুইটি এবং দায়বদ্ধতার শতাংশ হিসাবে প্রকাশ করা হয়।
এই পদ্ধতিতে আয়ের বিবৃতি বিশ্লেষণ করতে, বিক্রয় পরিমাণ সাধারণত ভিত্তি হিসাবে ব্যবহৃত হয়।
অন্যদিকে, আয়ের বিবরণীর অন্যান্য সমস্ত উপাদান যেমন বিক্রয়কৃত পণ্যদ্রব্য, মোট লাভ, অপারেটিং ব্যয়, আয়কর এবং নিট মুনাফা ইত্যাদির পরিমাণ শতকরা বিক্রয় হিসাবে দেখানো হয়। শতাংশটি নিম্নলিখিত সূত্র ব্যবহার করে গণনা করা হয়:
ইন্টিগ্রাল পার্সেন্ট = (স্বতন্ত্র আইটেমের পরিমাণ / বেস মানের পরিমাণ) x 100
একটি মৌলিক শতাংশ-অবিচ্ছেদ্য বিশ্লেষণের জন্য কেবল এক পিরিয়ডের জন্য একটি বিবৃতি প্রয়োজন। তবে, বিশ্লেষণের কার্যকারিতা বাড়াতে তুলনামূলক বক্তব্য প্রস্তুত করা যেতে পারে।
মোট সম্পদ
সর্বমোট সম্পত্তিকে ডিনোমিনেটরে ব্যবহার করা হয়, প্রতিটি ব্যালান্স শীট আইটেমকে মোট সম্পদের শতাংশ হিসাবে দেখা হয়।
উদাহরণস্বরূপ, যদি মোট সম্পদ $ 500,000 এবং গ্রহনযোগ্য অ্যাকাউন্টগুলি $ 75,000 হয় তবে প্রাপ্ত অ্যাকাউন্টগুলি মোট সম্পদের 15% প্রতিনিধিত্ব করে।
যদি অ্যাকাউন্টগুলি প্রদেয় মোট $ 60,000 হয়, তবে প্রদেয় অ্যাকাউন্টগুলি মোট সম্পদের 12%।
আপনি দেখতে পাচ্ছেন যে সংস্থার তার সম্পদের তুলনায় কত debtণ রয়েছে। এছাড়াও, স্বল্প-মেয়াদী debtণ কীভাবে সরাসরি বর্তমান সম্পদের সাথে তুলনা করে।
বর্তমান সম্পদের অনুপাত তত বেশি, সংস্থার কার্যকরী মূলধনের অবস্থান এবং স্বল্প-মেয়াদী বাধ্যবাধকতাগুলি পূরণ করার ক্ষমতা তত শক্ত।
আগের বছরগুলি
এই শতাংশগুলি যখন আগের বছরের তুলনায় সংখ্যার সাথে তুলনা করা হয়, তখন প্রবণতাগুলি দেখা যায় এবং যে আর্থিক দিকনির্দেশনাটি সংস্থা পরিচালিত হয় তার একটি পরিষ্কার বোঝার বিকাশ করা যেতে পারে।
যদি সম্পদে বিনিয়োগ বাড়ছে তবে মালিকের মূলধন সঙ্কুচিত হচ্ছে, তবে মালিকদের খুব বেশি ইক্যুইটি নেওয়া হচ্ছে বা লাভজনকতা হ্রাস পাচ্ছে।
পরবর্তীকালের অর্থ এই হতে পারে যে সম্পদগুলি বুদ্ধিমানের সাথে ব্যবহার করা হচ্ছে না এবং অপারেশনাল পরিবর্তনগুলি করা দরকার। এই ধরনের তুলনাগুলি সমস্যাগুলি সনাক্ত করতে সহায়তা করে যার জন্য অন্তর্নিহিত কারণটি পাওয়া যেতে পারে এবং সংশোধনমূলক ব্যবস্থা গ্রহণ করা যেতে পারে।
মোট দায় বা ইক্যুইটি
উল্লিখিত ভারসাম্য বিশ্লেষণের ভিত্তি হিসাবে মোট সম্পদগুলি ব্যবহৃত হয়, ব্যালেন্স শীটে কোথায় রয়েছে তার উপর নির্ভর করে ডিনোমিনেটরটিও পরিবর্তন করা যেতে পারে।
সমস্ত দায় এবং সমস্ত ইক্যুইটি অ্যাকাউন্টের তুলনায় মোট ইক্যুইটি তুলনা করতে মোট দায়বদ্ধতা ব্যবহার করা হয়।
উদাহরণস্বরূপ, স্বল্পমেয়াদী debtণ 50,000 ডলার এবং মোট দায়বদ্ধতা 200,000 ডলার। সুতরাং, স্বল্প-মেয়াদী debtণ মোট দায়বদ্ধতার 25%। এই সংখ্যাগুলিকে historicalতিহাসিক পরিসংখ্যানগুলির সাথে তুলনা করা হঠাৎ পরিবর্তনগুলি সনাক্ত করতে সহায়তা করে।
উদাহরণ
নিম্নলিখিত উদাহরণটি তিন বছরের মেয়াদে সংস্থা এবিসির আয়ের বিবরণ দেখায়। এটি উল্লম্ব বিশ্লেষণ করার জন্য একটি সূচনা পয়েন্ট হিসাবে ব্যবহৃত হবে।
প্রথমত, আয়ের বিবৃতিগুলি ডলারের শর্তে উপস্থাপিত হওয়ার সাথে পর্যালোচনা করা উচিত। এই সময়ের মধ্যে সংস্থার বিক্রয় বেড়েছে। অন্যদিকে, তৃতীয় বছরে নেট আয় বেশ কমেছে।
বেতন বৃদ্ধি এবং বিপণন ব্যয় বৃদ্ধি হয়েছে, যা যৌক্তিক, বিক্রয় বৃদ্ধি বৃদ্ধি। যাইহোক, এই ব্যয়গুলি নীতিগতভাবে, নেট আয়ের হ্রাস সম্পর্কে ব্যাখ্যা করার পক্ষে যথেষ্ট বড় বলে মনে হয় না। ঠিক কী চলছে তা দেখতে আপনাকে আরও গভীর খনন করতে হবে।
সাধারণ আকারের আয় বিবরণী
এটি করার জন্য, একটি "সাধারণ-আকারের আয়ের বিবৃতি" তৈরি করা হবে এবং শতাংশ-অবিচ্ছেদ্য পদ্ধতি প্রয়োগ করা হবে। আয়ের বিবরণীতে প্রতিটি অ্যাকাউন্টের জন্য, প্রদত্ত পরিমাণটি সেই বছরের জন্য কোম্পানির বিক্রয় দ্বারা ভাগ করা হয়।
এটি করার ফলে একটি নতুন আয়ের বিবরণী তৈরি হবে যা প্রতিটি অ্যাকাউন্টকে বছরের জন্য বিক্রয় শতাংশ হিসাবে দেখায়।
উদাহরণস্বরূপ, প্রথম বছরে, সংস্থার "বেতন" ব্যয়, $ 95,000, সেই বছরের জন্য তার বিক্রয় দ্বারা বিভক্ত হবে, $ 400,000। ফলাফল, 24%, প্রথম বছরের বেতনের পাশের উল্লম্ব বিশ্লেষণের টেবিলে উপস্থিত হবে। সম্পূর্ণ হওয়ার পরে এইভাবে টেবিলটি দেখতে হবে।
অবিচ্ছেদ্য শতাংশ পদ্ধতি আয়ের বিবরণীর প্রাথমিক পর্যালোচনায় ইতিমধ্যে যা লক্ষ্য করা গেছে তা নিশ্চিত করে। এটি এবিসি সংস্থার নিট আয়ের হ্রাসের অনুপস্থিত ফ্যাক্টরটিও প্রকাশ করে: বিক্রি হওয়া পণ্যদ্রব্যের ব্যয়।
বিশ্লেষণ
প্রথমত, আপনি দেখতে পাচ্ছেন যে সংস্থার বিপণন ব্যয় কেবল অর্থের ক্ষেত্রে নয়, বিক্রয় শতাংশ হিসাবেও বেড়েছে।
এর দ্বারা বোঝা যায় যে বিপণনে বিনিয়োগ করা নতুন অর্থ আগের বছরগুলির মতো গাড়ি চালনার ক্ষেত্রে কার্যকর ছিল না। মজুরিও বিক্রি শতাংশ হিসাবে বেড়েছে।
এই পদ্ধতিটি আরও দেখায় যে এক এবং দুই বছরে সংস্থার পণ্যগুলির উত্পাদন যথাক্রমে 30% এবং 29% বিক্রয় হয়।
তৃতীয় বছরে যাইহোক, বিক্রয় পণ্যদ্রব্য ব্যয় বিক্রয় 40% বেড়েছে। যা মোট মুনাফায় উল্লেখযোগ্য পরিমাণ হ্রাস পাচ্ছে।
এই পরিবর্তনটি উত্পাদন প্রক্রিয়াতে বেশি ব্যয়ের কারণে হতে পারে বা এটি কম দামের প্রতিনিধিত্ব করতে পারে।
আপনি কোম্পানির পরিচালনা সম্পর্কে জেনেও নিশ্চিত হতে পারবেন না। তবে, এই পদ্ধতির সাহায্যে এটি পরিষ্কার এবং দ্রুত দেখা যায় যে এবিসি সংস্থার বিক্রি হওয়া পণ্যগুলির ব্যয় এবং মোট লাভ একটি বড় সমস্যা।
তথ্যসূত্র
- ভিনসেন্ট ভ্যান ভিলেট (2019)। আর্থিক বিবরণী বিশ্লেষণ (এফএসএ)। সরঞ্জাম হিরো থেকে নেওয়া: সরঞ্জামেরো ডট কম।
- মটলি ফুল (2018)। ভারসাম্য বিশ্লেষণের ব্যালান্স শীট এবং আয়ের বিবরণের কীভাবে ব্যাখ্যা করবেন। থেকে নেওয়া: বোকা। Com।
- স্টিভেন গ্রেগ (2019)। উল্লম্ব বিশ্লেষণ। অ্যাকাউন্টিং সরঞ্জাম। থেকে নেওয়া: অ্যাকাউন্টিংটুলস ডট কম।
- পরিচালনার জন্য অ্যাকাউন্টিং (2019) 2019 আর্থিক বিবৃতিগুলির উল্লম্ব (সাধারণ আকার) বিশ্লেষণ। থেকে নেওয়া: অ্যাকাউন্টিংফরম্যানজমেন্ট.অর্গ।
- প্রস্তুত অনুপাত (2019) আর্থিক বিবৃতিগুলির উল্লম্ব বিশ্লেষণ। থেকে নেওয়া: রেডিটিওস.কম।
- টিফানি সি রাইট (2019)। ব্যালান্স শিটের উল্লম্ব বিশ্লেষণ কোনও কোম্পানির বিষয়ে কী বলে? ছোট ব্যবসা - ক্রোন। থেকে নেওয়া হয়েছে: smallbusiness.chron.com।