আর্থিক কারণ: প্রকারগুলি, তারা কীসের জন্য এবং উদাহরণগুলি - দুদাস - 2025

আর্থিক অনুপাত একটি প্রতিষ্ঠানের সম্পর্কে গুরুত্বপূর্ণ তথ্য প্রাপ্ত করার আর্থিক বিবৃতি ধরা সংখ্যাসূচক পরিমাণে ব্যবহারের সঙ্গে নির্মিত একটি কোম্পানির আর্থিক কর্মক্ষমতা, চাবি সূচক।

সংস্থার আর্থিক বিবরণীতে প্রাপ্ত নম্বরগুলি, যা ব্যালান্সশিট, আয়ের বিবৃতি এবং নগদ প্রবাহের বিবৃতি, পরিমাণগত বিশ্লেষণ করতে এবং তরলতা, বৃদ্ধি, মার্জিন, রিটার্নের হার, উত্তোলন, লাভজনকতার মূল্যায়ন করতে ব্যবহৃত হয়।, এবং একটি সংস্থার মূল্যায়ন।

সূত্র: pixabay.com

যখন বিনিয়োগের বিষয়টি আসে, আর্থিক বিবরণী তথ্য বিশ্লেষণ করা যদি মৌলিক বিশ্লেষণ প্রক্রিয়াটির সর্বাধিক গুরুত্বপূর্ণ না হয় তবে এটি অন্যতম গুরুত্বপূর্ণ উপাদান।

একই সময়ে, কোনও সংস্থার আর্থিক বিবৃতিতে নিখুঁত সংখ্যক সংখ্যক বিনিয়োগকারীকে বিস্মিত ও ভয় দেখাতে পারে। তবে আর্থিক অনুপাত বিশ্লেষণের মাধ্যমে এই সংখ্যার সাথে একটি সুসংহত পদ্ধতিতে কাজ করা সম্ভব হবে।

গণনা এবং বিশ্লেষণ

আর্থিক অনুপাত গণনা করা তুলনামূলকভাবে সহজ। তবে কোনও সংস্থার আর্থিক স্বাস্থ্যের বিষয়ে তারা যা বলে তা বোঝার এবং ব্যাখ্যা করার জন্য আরও কিছুটা কাজের প্রয়োজন।

প্রতিষ্ঠিত সংস্থাগুলিতে অনুপাত বিশ্লেষণের সাথে কাজ করার জন্য প্রায়শই বেশ কয়েক বছরের ব্যালেন্স শীট এবং আয়ের বিবৃতি ডেটা থাকে।

বিভিন্ন সময়কালের জন্য আর্থিক অনুপাত গণনা করা হয়, ত্রৈমাসিক বা বার্ষিক, কোম্পানির পরিচালন কর্মক্ষমতা কার্যকর প্রবণতা ট্র্যাক করতে সাহায্য করে।

প্রকার এবং তাদের বৈশিষ্ট্য

তারল্য অনুপাত

এগুলি হ'ল আর্থিক অনুপাত যা কোনও সংস্থার স্বল্প ও দীর্ঘমেয়াদী আর্থিক বাধ্যবাধকতা প্রদানের ক্ষমতা পরিমাপ করে। সর্বাধিক সাধারণ আর্থিক তরল অনুপাতের মধ্যে নিম্নলিখিত অন্তর্ভুক্ত রয়েছে।

বর্তমান অনুপাত

বর্তমান অনুপাত একটি সংস্থার বর্তমান সম্পদের সাথে স্বল্প-মেয়াদী দায় পরিশোধের ক্ষমতা পরিমাপ করে:

বর্তমান অনুপাত = বর্তমান সম্পদ / বর্তমান দায়।

দ্রুত কারণ

দ্রুত অনুপাত একটি সংস্থার দ্রুত সম্পত্তির সাথে স্বল্প-মেয়াদী দায় পরিশোধের ক্ষমতা পরিমাপ করে:

দ্রুত অনুপাত = (বর্তমান সম্পদ - তালিকা) / বর্তমান দায়।

অপারেটিং নগদ প্রবাহ অনুপাত

এটি একটি নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে উত্পন্ন নগদ সহ কোনও সংস্থা বর্তমান দায় পরিশোধ করতে পারে এমন একটি পরিমাপ:

অপারেটিং নগদ প্রবাহ অনুপাত = অপারেটিং নগদ প্রবাহ / বর্তমান দায়।

উত্তোলনের অনুপাত

তারা equণ থেকে প্রাপ্ত ইক্যুইটির পরিমাণ পরিমাপ করে। অন্য কথায়, আর্থিক উত্তোলনের অনুপাতটি কোনও সংস্থার debtণের মাত্রা মূল্যায়নের জন্য ব্যবহৃত হয়। লাভের জন্য সবচেয়ে সাধারণ আর্থিক অনুপাতের মধ্যে রয়েছে:

সম্পত্তির অনুপাতের Debণ

এটি এমন কোনও সংস্থার সম্পদের তুলনামূলক পরিমাণ পরিমাপ করে যা debtণের জন্য ধন্যবাদ প্রদান করা হয়:

সম্পত্তির অনুপাতে tণ = মোট দায় / মোট সম্পদ।

ইক্যুইটি অনুপাত Debণ

Debtণ-থেকে-ইক্যুইটি অনুপাত স্টকহোল্ডারদের ইক্যুইটি বনাম মোট debtণ এবং আর্থিক দায়বদ্ধতার ওজন গণনা করে:

ইক্যুইটি অনুপাতের Debণ = মোট দায় / শেয়ারহোল্ডারদের ইক্যুইটি।

সুদের কভারেজ অনুপাত

সুদের কভারেজ অনুপাত নির্ধারণ করে যে কোনও ব্যবসা কত সহজেই তার সুদের ব্যয় পরিশোধ করতে পারে:

সুদের কভারেজ অনুপাত = অপারেটিং আয় / সুদের ব্যয়।

Serviceণ পরিষেবা কভারেজ অনুপাত

Debtণ পরিষেবা কভারেজ অনুপাতটি সহজেই নির্ধারণ করে যে কোনও ব্যবসায় তার debtণের দায়বদ্ধতাগুলি পরিশোধ করতে পারে:

Serviceণ পরিষেবা কভারেজ অনুপাত = অপারেটিং লাভ / মোট debtণ পরিষেবা।

দক্ষতার কারণ

এগুলি আর্থিক ক্রিয়াকলাপ সূচক হিসাবেও পরিচিত। কোনও সংস্থা তার সম্পদ এবং সংস্থানগুলি কতটা ভাল ব্যবহার করছে তা পরিমাপ করতে এগুলি ব্যবহার করা হয়। সবচেয়ে সাধারণ আর্থিক দক্ষতা অনুপাত নিম্নলিখিত অন্তর্ভুক্ত।

সম্পত্তির টার্নওভার অনুপাত

সম্পত্তির টার্নওভার রেশিও সংস্থার সম্পত্তি থেকে বিক্রয় উত্পন্ন করার দক্ষতা পরিমাপ করে:

সম্পত্তির টার্নওভার অনুপাত = মোট বিক্রয় / মোট সম্পদ।

ইনভেন্টরি টার্নওভার রেশিও

এটি পরিমাপ করে যে কোনও কোম্পানির ইনভেন্টরি নির্দিষ্ট সময়টিতে কতবার বিক্রি হয় এবং প্রতিস্থাপন করা হয়:

ইনভেন্টরি টার্নওভার রেশিও = বিক্রি হওয়া পণ্যদ্রব্যের মূল্য / গড় ইনভেন্টরি।

অ্যাকাউন্টগুলি গ্রহণযোগ্য টার্নওভার অনুপাত

একটি ব্যবসায় নির্দিষ্ট সময়কালে প্রাপ্ত অ্যাকাউন্টগুলিকে নগদে রূপান্তর করতে পারে তার পরিমাণ পরিমাপ করে:

অ্যাকাউন্টগুলি গ্রহণযোগ্য টার্নওভার অনুপাত = নেট ক্রেডিট বিক্রয় / গড় অ্যাকাউন্ট প্রাপ্তিযোগ্য।

জায় বিক্রয় দিন

ইনভেন্টরি রেশিওতে বিক্রয় দিনগুলি গ্রাহকদের কাছে বিক্রয় করার আগে কোনও সংস্থা ইনভেন্টরিতে রাখে গড়ে কত দিন তা পরিমাপ করে:

ইনভেন্টরি = 365 দিন / ইনভেন্টরি টার্নওভার অনুপাতের বিক্রয়ের দিন।

লাভের কারণ

তারা উপার্জন, ব্যালেন্স শীট সম্পদ, অপারেটিং ব্যয় এবং মূলধনের তুলনায় আয় অর্জনের জন্য একটি সংস্থার ক্ষমতা পরিমাপ করে। সর্বাধিক সাধারণ আর্থিক লাভের অনুপাত নিম্নলিখিত অন্তর্ভুক্ত রয়েছে।

মোট লাভের অনুপাত

কোনও বিক্রয় সামগ্রীর মূল্য পরিশোধের পরে কোনও সংস্থা কত লাভ করে তা দেখানোর জন্য তার নিট বিক্রয় সহ একটি সংস্থার মোট লাভের তুলনা করুন:

মোট লাভের অনুপাত = মোট লাভ / নেট বিক্রয় net

অপারেটিং লাভের অনুপাত

অপারেটিং দক্ষতা নির্ধারণের জন্য অপারেটিং লাভের অনুপাতটি কোনও সংস্থার অপারেটিং আয়ের তুলনামূলকভাবে তার নেট বিক্রয়কে তুলনা করে:

অপারেটিং লাভের অনুপাত = অপারেটিং লাভ / নিট বিক্রয়।

সম্পদ অনুপাত ফিরে

সম্পত্তির অনুপাতের রিটার্ন কার্যকারিতা পরিমাপ করে যার সাথে কোনও সংস্থা তার সম্পদকে লাভ অর্জন করতে ব্যবহার করে:

সম্পদের উপর রিটার্নের অনুপাত = মোট রিটার্ন / মোট সম্পদ।

ইক্যুইটির চেয়ে লাভের অনুপাত

লাভ-থেকে-ইক্যুইটি অনুপাত দক্ষতা পরিমাপ করে যে সংস্থাগুলি লাভ অর্জনের জন্য তার ইক্যুইটি ব্যবহার করে:

ইক্যুইটি = নেট রিটার্ন / শেয়ারহোল্ডারদের ইক্যুইটিতে রিটার্নের অনুপাত।

বাজার মূল্য অনুপাত

এগুলি কোনও সংস্থার শেয়ারের দাম মূল্যায়নের জন্য ব্যবহৃত হয়। সর্বাধিক সাধারণ বাজার মূল্য অনুপাত নিম্নলিখিত অন্তর্ভুক্ত।

শেয়ারের অনুপাতের প্রতি বইয়ের মান

শেয়ার অনুপাতের প্রতি বইয়ের মান শেয়ারহোল্ডারদের জন্য উপলব্ধ মূলধনের উপর ভিত্তি করে কোনও কোম্পানির শেয়ার প্রতি মূল্য গণনা করে:

শেয়ার প্রতি বইয়ের মূল্য অনুপাত = স্টকহোল্ডারদের ইক্যুইটি / মোট শেয়ার বকেয়া।

লভ্যাংশের ফলন অনুপাত

লভ্যাংশের ফলন অনুপাতটি শেয়ারের বাজার মূল্যের তুলনায় শেয়ারহোল্ডারদের জন্য দায়ী লভ্যাংশের পরিমাণ পরিমাপ করে:

লভ্যাংশের ফলন অনুপাত = শেয়ার প্রতি / শেয়ারের দামের লভ্যাংশ।

শেয়ারের অনুপাত অনুসারে আয়

শেয়ার অনুপাত অনুযায়ী উপার্জন প্রতিটি বকেয়া শেয়ারের জন্য অর্জিত নিট আয়ের পরিমাণ পরিমাপ করে:

শেয়ার প্রতি অনুপাত = মোট উপার্জন / মোট শেয়ার বকেয়া।

মূল্য আয়ের অনুপাত

মূল্য-উপার্জন অনুপাত একটি কোম্পানির শেয়ারের দামকে শেয়ার প্রতি আয়ের সাথে তুলনা করে:

মূল্য-উপার্জন অনুপাত = শেয়ার মূল্য / শেয়ার প্রতি আয়।

আর্থিক অনুপাত কি জন্য?

আর্থিক অনুপাত একটি সংস্থার আর্থিক পরিস্থিতি বিশ্লেষণের জন্য সর্বাধিক সাধারণ এবং বিস্তৃত সরঞ্জাম। কারণগুলি বোঝা সহজ এবং গণনা করা সহজ। এগুলি বিভিন্ন শিল্পে বিভিন্ন সংস্থার তুলনা করতেও ব্যবহার করা যেতে পারে।

যেহেতু অনুপাত কেবল অনুপাতের উপর ভিত্তি করে একটি গাণিতিক তুলনা, তাই বড় এবং ছোট উভয় ব্যবসায় তাদের আর্থিক তথ্যের তুলনা করতে তাদের অনুপাত ব্যবহার করতে পারে।

একরকমভাবে, আর্থিক অনুপাতগুলি কোনও সংস্থা বা শিল্পের আকার বিবেচনা করে না। অনুপাতগুলি আর্থিক অবস্থান এবং কর্মক্ষমতা সম্পর্কে মোটামুটি অনুমান।

আর্থিক অনুপাত সমস্ত শিল্প, আকার এবং খাতগুলির সংস্থাগুলি তাদের শক্তি এবং দুর্বলতাগুলি সনাক্ত করার জন্য তুলনা করার অনুমতি দেয়।

কোম্পানির পারফরম্যান্স ট্র্যাকিং

আর্থিক অনুপাত নির্ধারণের সময়কাল অনুসারে স্বতন্ত্রভাবে সঞ্চালিত হয়, যেমনটি কোনও সংস্থায় বিকাশমান ট্রেন্ডগুলি আবিষ্কার করতে তাদের মানগুলিতে পরিবর্তনের সময় পর্যবেক্ষণ করে।

উদাহরণস্বরূপ, debtণ-থেকে-সম্পত্তির অনুপাতের বৃদ্ধি দেখায় যে কোনও ব্যবসায় debtণ দ্বারা বোঝা এবং অবশেষে খেলাপি ofণের ঝুঁকির মুখোমুখি হতে পারে।

কোম্পানির পারফরম্যান্সের তুলনা করুন

মূল প্রতিযোগীদের মধ্যে আর্থিক অনুপাতের তুলনা করা, শিল্প গড়ের তুলনায় সংস্থাটি আরও ভাল বা খারাপ ফলাফল করছে কিনা তা যাচাই করার জন্য করা হয়।

উদাহরণস্বরূপ, সংস্থাগুলির মধ্যে সম্পদের উপর ফেরতের তুলনা একজন বিনিয়োগকারী বা বিশ্লেষকের পক্ষে কোন কোম্পানির সম্পদগুলি সবচেয়ে দক্ষতার সাথে ব্যবহৃত হচ্ছে তা নির্ধারণ করা সহজ করে তোলে।

ব্যবহারকারীরা

আর্থিক অনুপাতের ব্যবহারকারীরা কোম্পানির অভ্যন্তরীণ এবং বাহ্যিক উভয় অংশই অন্তর্ভুক্ত করে:

- অভ্যন্তরীণ ব্যবহারকারীরা হলেন মালিক, পরিচালনা দল এবং কর্মচারী।

- বহিরাগত ব্যবহারকারীরা হলেন খুচরা বিনিয়োগকারী, আর্থিক বিশ্লেষক, প্রতিযোগী, পাওনাদার, নিয়ন্ত্রণকারী কর্তৃপক্ষ, কর কর্তৃপক্ষ এবং শিল্প পর্যবেক্ষক।

উদাহরণ

আর্থিক বিবৃতি বিশ্লেষণ আর্থিক অনুপাত অন্তর্ভুক্ত। এবিসি সংস্থার জন্য এর ব্যালেন্সশিট এবং আয়ের বিবরণী উপস্থাপন করা হয়েছে:

এখানে দুটি আর্থিক অনুপাত রয়েছে যা পুরোপুরি বর্তমান সম্পদ এবং বর্তমান দায়বদ্ধতার পরিমাণের উপর ভিত্তি করে রয়েছে যা এবিসি কোম্পানির ব্যালান্স শীটে প্রদর্শিত হয়:

বর্তমান অনুপাত = বর্তমান সম্পদ / বর্তমান দায় = $ 89,000 / $ 61,000 = 1.46।

দ্রুত অনুপাত = (বর্তমান সম্পদ - তালিকা) / বর্তমান দায় = ($ 89,000 - $ 36,300) / $ 61,000 = $ 52,700 / $ 61,000 = 0.86।

নিম্নলিখিত আর্থিক অনুপাত দুটি ভারসাম্য পরিমাণের মধ্যে সম্পর্ক বোঝায়: মোট দায়বদ্ধতা এবং মোট মূলধন:

ইক্যুইটি অনুপাতের Debণ = মোট দায় / শেয়ারহোল্ডারদের ইক্যুইটি = $ 481,000 / $ 289,000 = 1.66।

এই উদাহরণে, শেয়ারহোল্ডারদের দ্বারা প্রদত্ত প্রতি $ 1 এর জন্য, creditণদাতারা $ 1.66 অবদান রেখেছিলেন।

আয়ের বিবরণী সহ আর্থিক কারণ

নিম্নলিখিত আর্থিক অনুপাতগুলি প্রাপ্ত হিসাবের ব্যালেন্সশিট পরিমাণ গ্রহণযোগ্য এবং ইনভেন্টরির ইনকাম স্টেটমেন্টের পরিমাণের সাথে সম্পর্কিত। এই আর্থিক অনুপাতগুলি বর্ণনা করার জন্য, আমাদের নিম্নলিখিত আয়ের বিবরণী রয়েছে:

ইনভেন্টরি টার্নওভার রেশিও = বিক্রয় সামগ্রীর মূল্য / গড় ইনভেন্টরি = $ 380,000 / $ 36,300 = 10.47 বার।

অ্যাকাউন্টগুলি গ্রহণযোগ্য টার্নওভার অনুপাত = নেট ক্রেডিট বিক্রয় / গড় অ্যাকাউন্টগুলি গ্রহণযোগ্য = $ 500,000 / $ 40,500 = 12.35 বার।

তথ্যসূত্র

1. সিএফআই (2019)। অর্থনৈতিক অনুপাত. থেকে নেওয়া হয়েছে: কর্পোরেটফিনান্সিনস্টিটিউট.কম।
2. রিচার্ড লথ (2019)। আর্থিক অনুপাত টিউটোরিয়াল। থেকে নেওয়া: বিনিয়োগের জন্য ডটকম।
3. আমার অ্যাকাউন্টিং কোর্স (2019)। আর্থিক অনুপাত বিশ্লেষণ। থেকে নেওয়া: myaccountingcourse.com।
4. ইনক (2019)। অর্থনৈতিক অনুপাত. থেকে নেওয়া: ইন.কম।
5. হ্যারল্ড অ্যাভারক্যাম্প (2019)। আর্থিক অনুপাত (ব্যাখ্যা) অ্যাকাউন্টিং কোচ থেকে নেওয়া: অ্যাকাউন্টিংকোচ.কম।
6. রোজমেরি পিভলার (2018)। আর্থিক অনুপাত বিশ্লেষণ মূল্যবান ব্যবসায়ের অন্তর্দৃষ্টি দেয়। ভারসাম্য ছোট ব্যবসা। থেকে নেওয়া: thebalancesmb.com।